Законно ли требование ИФНС к нам в рамках встречной проверки контрагента?

Если требуемые документы никак не связаны с деятельностью проверяемого лица, то требовать их в порядке встречной проверки налоговики не вправе.

Контролирующие органы исходят из того, что при проведении встречной проверки можно истребовать документы, которые связаны с проверяемым налогоплательщиком не только прямо, но и косвенно. В том числе они считают возможным истребовать документы, которые содержат сведения о деятельности не самого проверяемого налогоплательщика, а его контрагентов (Письмо Минфина России от 30.08.2006 N 03-02-07/1-234).

Суды, как правило, не одобряют такой подход. Они исходят из того, что, если налоговый орган истребует документы, которые непосредственно не касаются проверяемого налогоплательщика, неисполнение требования не влечет ответственности в соответствии с п. 6 ст. 93.1 НК РФ (см., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 09.08.2013 N А82-12445/2012, от 10.06.2013 N А43-18174/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.10.2013 N ВАС-14062/13), от 26.05.2009 N А43-27574/2008-32-883, от 05.05.2009 N А29-7381/2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 27.08.2009 N ВАС-11292/09), ФАС Поволжского округа от 26.08.2013 N А65-25346/2011, от 15.01.2009 N А12-10258/2008).

Таким образом, отказ от представления документов или непредставление их в срок может привести к привлечению к налоговой ответственности и необходимости отстаивать свои интересы в суде. При подаче иска в суд нужно подтвердить, что соблюден досудебный порядок обжалования требования (действия) Налогового органа.

Полезные документы: