Можно ли заключать договор ГПХ с физлицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход?

Возможно заключение договора ГПХ с физическим лицом, при наличии у этого физического лица статуса плательщика налога на профессиональный доход при условии, что организация или ИП не являлись для него работодателями менее двух лет назад. {Вопрос: Может ли юрист, работающий по трудовому договору в аудиторской организации, зарегистрироваться в качестве самозанятого и оказывать юридические консультации в нерабочее время? (Консультация эксперта, 2025) {КонсультантПлюс}}

Законодательство не содержит запрета на применение НПД в отношении услуг, оказываемых физическим лицом организации, аффилированной с его работодателем Вопрос: Гражданин - плательщик НПД работает в организации по трудовому договору. Вправе ли он как самозанятый оказывать услуги организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель)? (Консультация эксперта, Минфин России, 2024) {КонсультантПлюс} 

Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных, а при безналичных расчетах не позднее 9 числа следующего месяца (ст. 14 Закона об НПД).

Если самозанятый не выдал чек, выплаты ему нельзя учесть в расходах. 

А на выплаты самозанятым, не являющимся ИП, придется начислить страховые взносы (ст. 15 Закона о НПД, Письмо Минфина от 28.08.2023 N 03-03-06/1/81571) {Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}} 

При оплате организацией самозанятому оказанных им услуг с расчетного счета организации чек должен быть сформирован и передан заказчику услуг не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. {Вопрос: В какой момент самозанятый должен выдать чек, если организация перечисляет плату за услуги с расчетного счета: в день перевода или 9-го числа? (Консультация эксперта, Минфин России, 2023) {КонсультантПлюс}} 

Если само 9-е число следующего месяца приходится на выходной, то можно ли отправить сведения в следующий за ним рабочий день, в такой ситуации действует общее правило: если установленный налоговым законодательством срок приходится на выходной и/или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

Так что штрафа за просрочку отправки сведений в таком случае не должно быть. {Интервью: НПД: чеки и передача сведений о доходах ("Главная книга", 2019, N 13) {КонсультантПлюс}}   Вопрос: Самозанятый выполнил работы для ООО. Акт подписан 31.07.2023. Оплата произведена 04.08.2023. Какой датой должен быть выставлен чек - датой оплаты или датой акта? Ответ: Если расплатились с самозанятым наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой), то чек вы получите сразу. Если же была безналичная оплата, то чек вам должны выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты. {Вопрос: Самозанятый выполнил работы для ООО. Акт подписан 31.07.2023. Оплата произведена 04.08.2023. Какой датой должен быть выставлен чек - датой оплаты или датой акта? (Подборки и консультации Горячей линии, 2023) {КонсультантПлюс}} 3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. 

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. ч. 3 ст. 14, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" {КонсультантПлюс} 7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. п. 7 ст. 6.1 НК РФ {КонсультантПлюс}.

Полезные документы: