Как для НДФЛ учесть оплату долгов 2025 года при ОСНО в 2026?
Как рассчитать НДФЛ в такой ситуации: ИП в 2025 году был на патенте. В 2026 забыл подать заявление на патент и оказался на общей системе налогообложения. НДС при реализации начисляет. Но НДФЛ ведь рассчитывается кассовым методом и доходы учитываются по мере поступления оплат от покупателей на расчетный счет или в кассу. Проблема в том, что на 01.01.2026 у покупателей оставалась задолженность, которую они оплатили в 2026. Для НДФЛ доход это же выручка за минусом НДС. Можно ли расчетным методом посчитать, например, пришло 100000 тыс на расч счет и значит доход для ндфл составит 100000/122*100=81967
Доходы, поступившие ИП после окончания срока действия патента, не признаются доходами от "патентной" деятельности и облагаются НДФЛ, даже если это погашение дебиторской задолженности, образовавшейся на ПСН
Что касается НДС, то моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки и дата получения аванса (п. 1 ст. 167 НК РФ). Если в 2026 году произошло погашение дебиторской задолженности, образовавшейся на ПСН, то базы по НДС в 2026 году нет.
Таким образом, вся сумма дебиторской задолженности, образовавшейся в 2025 году и поступившей ИП в 2026 году, включается в доходы для исчисления НДФЛ, так как НДС она не облагается.
Полезные документы:
п. 1 ст. 167 НК РФАктуально на: 25.04.2026
При оценке ситуации на 04.06.2026 требуется дополнительный анализ вопроса и просмотр цитируемых материалов.
Назад к списку всех вопросов и ответов
Другие вопросы и ответы по теме
Получите полный доступ к КонсультантПлюс на 2 дня бесплатно
Оставьте заявку и получите демо-доступ
ИИ-помощник в подарок
Попробуйте бесплатно, получите ответы за секунды
Пришлём прайс-лист
на ваш email
на ваш email
- Спецпредложения и акции месяца
- Тарифы и цены на подключение
5.0 из 5
Любовь Старцева
18 мая 2026
КонсультантПлюс - для меня, как для юриста, это удобно, надежно и быстро. В компании работают замечательные профессионалы своего дела, которые всегда готовы помочь своим клиентам)
Читать полностью
Любовь Старцева
18 мая 2026
КонсультантПлюс - для меня, как для юриста, это удобно, надежно и быстро. В компании работают замечательные профессионалы своего дела, которые всегда готовы помочь своим клиентам)
Елена М.
6 мая 2026
Хочу выразить огромную благодарность команде "Консультант Плюс" за многолетнее сотрудничество. Благодаря "Консультант Плюс" можно всегда найти нужную информацию, быть в курсе изменений законодательства и уверенно принимать решения. Ваша платформа - это не только удобный инструмент и надежный помощник в решении профессиональных задач. Но и что особенно ценно - оперативность и отзывчивость менеджеров. Спасибо за ваш профессионализм, внимание к клиентам и неизменно высокое качество сервиса!
Читать полностью
Елена М.
6 мая 2026
Хочу выразить огромную благодарность команде "Консультант Плюс" за многолетнее сотрудничество. Благодаря "Консультант Плюс" можно всегда найти нужную информацию, быть в курсе изменений законодательства и уверенно принимать решения. Ваша платформа - это не только удобный инструмент и надежный помощник в решении профессиональных задач. Но и что особенно ценно - оперативность и отзывчивость менеджеров. Спасибо за ваш профессионализм, внимание к клиентам и неизменно высокое качество сервиса!
Надежда
29 апреля 2026
КонсультантПлюс — лучшая система: актуальная база, удобный поиск, отличный сервис. Менеджер всегда на связи, помогает и напоминает о важном. Чувствуется реальная забота, нам есть с чем сравнивать. Рекомендуем!
Читать полностью
Надежда
29 апреля 2026
КонсультантПлюс — лучшая система: актуальная база, удобный поиск, отличный сервис. Менеджер всегда на связи, помогает и напоминает о важном. Чувствуется реальная забота, нам есть с чем сравнивать. Рекомендуем!
Жанна Г.
29 апреля 2026
Не представляю сдачу отчётности без КонсультантПлюс. Всё актуально, понятно и под рукой. Не боюсь ошибок и штрафов, лучшая система для бухгалтера и не только!
Читать полностью
Жанна Г.
29 апреля 2026
Не представляю сдачу отчётности без КонсультантПлюс. Всё актуально, понятно и под рукой. Не боюсь ошибок и штрафов, лучшая система для бухгалтера и не только!
Петр
24 апреля 2026
С Консультантом более трех лет. Подпиской довольны. Отличный помощник в работе, экономия времени, вежливое обслуживание, менеджеры всегда на связи, всегда готовы помочь. Рекомендую !
Читать полностью
Петр
24 апреля 2026
С Консультантом более трех лет. Подпиской довольны. Отличный помощник в работе, экономия времени, вежливое обслуживание, менеджеры всегда на связи, всегда готовы помочь. Рекомендую !
Александр Ф.
23 апреля 2026
Отличная справочно-правовая система! Работаю с КонсультантПлюс более 5 лет. Всегда оперативная поддержка и вежливые сотрудники. В системе постоянно появляются новые удобные фишки, которые реально экономят мое время. Надежно, удобно, клиентоориентированно. Спасибо команде КонсультантПлюс за качественную работу!
Читать полностью
Александр Ф.
23 апреля 2026
Отличная справочно-правовая система! Работаю с КонсультантПлюс более 5 лет. Всегда оперативная поддержка и вежливые сотрудники. В системе постоянно появляются новые удобные фишки, которые реально экономят мое время. Надежно, удобно, клиентоориентированно. Спасибо команде КонсультантПлюс за качественную работу!
Софья Д.
23 апреля 2026
Хочу выразить благодарность компании Консультант Плюс за профессиональный сервис.Пользуемся системой уже много лет.Всех благ и процветания Вам.
Читать полностью
Софья Д.
23 апреля 2026
Хочу выразить благодарность компании Консультант Плюс за профессиональный сервис.Пользуемся системой уже много лет.Всех благ и процветания Вам.
Вера
20 апреля 2026
Опытные менеджеры, с которыми полезно и приятно общаться. Всегда вовремя информируют о важных изменениях, помогают со спорными вопросами. Дополнительно предлагают сервисные услуги, например, вебинары по актуальным темам. Отличная правовая поддержка. Рекомендую!
Читать полностью
Вера
20 апреля 2026
Опытные менеджеры, с которыми полезно и приятно общаться. Всегда вовремя информируют о важных изменениях, помогают со спорными вопросами. Дополнительно предлагают сервисные услуги, например, вебинары по актуальным темам. Отличная правовая поддержка. Рекомендую!
Арина Янцен
20 апреля 2026
«Консультант Плюс» — отличная компания, с которой приятно иметь дело! Надёжно, профессионально, без навязчивости. Чувствуется, что к каждому клиенту здесь относятся индивидуально: понимают задачи и помогают их решать. Однозначно буду рекомендовать вас коллегам. Большое спасибо за работу!
Читать полностью
Арина Янцен
20 апреля 2026
«Консультант Плюс» — отличная компания, с которой приятно иметь дело! Надёжно, профессионально, без навязчивости. Чувствуется, что к каждому клиенту здесь относятся индивидуально: понимают задачи и помогают их решать. Однозначно буду рекомендовать вас коллегам. Большое спасибо за работу!
Универмаг «Детский Мир»
20 апреля 2026
Сотрудничаем с данной компанией около двух лет. Удобный сервис, отзывчивые сотрудники, которые всегда на связи. Всё чётко и по делу - как мы любим!Рекомендую, очень удобно для бизнеса!
Читать полностью
Универмаг «Детский Мир»
20 апреля 2026
Сотрудничаем с данной компанией около двух лет. Удобный сервис, отзывчивые сотрудники, которые всегда на связи. Всё чётко и по делу - как мы любим!Рекомендую, очень удобно для бизнеса!
Екатерина
20 апреля 2026
КонсультантПлюс тут купили, не пожалели, всё работает, специалист всегда на связи.
Читать полностью
Екатерина
20 апреля 2026
КонсультантПлюс тут купили, не пожалели, всё работает, специалист всегда на связи.
Александр Забалуев
20 апреля 2026
Консультантплюс пользуюсь давно, у этой компании сервис понравился больше. Специалисты доступно и быстро объяснили, что нужно.
Читать полностью
Александр Забалуев
20 апреля 2026
Консультантплюс пользуюсь давно, у этой компании сервис понравился больше. Специалисты доступно и быстро объяснили, что нужно.
Вячеслав Вершинин
13 апреля 2026
Имею огромный опыт работы с КонсультантПлюс, разного формата.
Всегда показывают надёжность, честность и достоверность в решении поставленных вопросов. Индивидуальный подход работников КонсультантПлюс на высоком уровне. Сама СПС "КонсультантПлюс" развивается и не стоит на месте. Советую, приобретаёте - действительно надежная правовая система.
Читать полностью
Вячеслав Вершинин
13 апреля 2026
Имею огромный опыт работы с КонсультантПлюс, разного формата.
Всегда показывают надёжность, честность и достоверность в решении поставленных вопросов. Индивидуальный подход работников КонсультантПлюс на высоком уровне. Сама СПС "КонсультантПлюс" развивается и не стоит на месте. Советую, приобретаёте - действительно надежная правовая система.
Екатерина П.
13 апреля 2026
Раньше пользовались базой другой системы. По рекомендации, связались с представителями КвантумКонсультант. Менеджеры предложили наиболее выгодные условия подключения к К+, максимально выгодно подобранное решение по цене и доступным ресурсам. У нас довольны все, и бухгалтерия и юристы и кадровик! Любые вопросы - менеджеры сопровождения не оставляют без внимания. Супер-сервис! Спасибо!
Читать полностью
Екатерина П.
13 апреля 2026
Раньше пользовались базой другой системы. По рекомендации, связались с представителями КвантумКонсультант. Менеджеры предложили наиболее выгодные условия подключения к К+, максимально выгодно подобранное решение по цене и доступным ресурсам. У нас довольны все, и бухгалтерия и юристы и кадровик! Любые вопросы - менеджеры сопровождения не оставляют без внимания. Супер-сервис! Спасибо!
Полента
18 марта 2026
Обратилась за подключением, радует сервис после продажи. Вчера столкнулся с нестандартной задачей в работе с программой — позвонила своему менеджеру, и мне очень быстро помогли разобраться и настроить всё как надо. Еще и возможность проходить бесплатные обучения для себя(за которые обычно платят),Спасибо!
Читать полностью
Полента
18 марта 2026
Обратилась за подключением, радует сервис после продажи. Вчера столкнулся с нестандартной задачей в работе с программой — позвонила своему менеджеру, и мне очень быстро помогли разобраться и настроить всё как надо. Еще и возможность проходить бесплатные обучения для себя(за которые обычно платят),Спасибо!
Artem Y.
16 марта 2026
Сотрудничаем с данной компанией около года. Удобный сервис, отзывчивые сотрудники, которые всегда на связи. Всё чётко и по делу! Рекомендую.
Читать полностью
Artem Y.
16 марта 2026
Сотрудничаем с данной компанией около года. Удобный сервис, отзывчивые сотрудники, которые всегда на связи. Всё чётко и по делу! Рекомендую.
Максим Кульнев
20 января 2026
Обратились в «КвантумКонсультант» за программным обеспечением «КонсультантПлюс». Работа построена грамотно: получили коммерческое предложение, всё оформили дистанционно. Претензий нет, всё работает. Хороший официальный представитель.
Читать полностью
Максим Кульнев
20 января 2026
Обратились в «КвантумКонсультант» за программным обеспечением «КонсультантПлюс». Работа построена грамотно: получили коммерческое предложение, всё оформили дистанционно. Претензий нет, всё работает. Хороший официальный представитель.
Наталья К.
23 декабря 2025
Приобрела для себя Консультант в данной компании. Отличные условия! Фиксируют цену на период договора. Гибкая система оплаты, что важно в наше непростое время)Хороший сервис, менеджеры всегда помогут, подскажут.
Читать полностью
Наталья К.
23 декабря 2025
Приобрела для себя Консультант в данной компании. Отличные условия! Фиксируют цену на период договора. Гибкая система оплаты, что важно в наше непростое время)Хороший сервис, менеджеры всегда помогут, подскажут.
Маргарита
22 декабря 2025
Приобрела для себя Консультант Плюс в данной компании. Хороший сервис,грамотные и отзывчивые сотрудники. Быстрое оформление сделки. Приятно работать с вами!
Читать полностью
Маргарита
22 декабря 2025
Приобрела для себя Консультант Плюс в данной компании. Хороший сервис,грамотные и отзывчивые сотрудники. Быстрое оформление сделки. Приятно работать с вами!
Аа аА
22 декабря 2025
Работаю юристом. Купили К+ у этой компании. Очень доволен.Менеджеры отзывчивые. Всегда помогали решать возникающие вопросы. Обслуживание ненавязчивое звонят 1-2 раза в месяц. По делу. Одна из лучших линий консультации. Работают профессионалы. Советую
Читать полностью
Аа аА
22 декабря 2025
Работаю юристом. Купили К+ у этой компании. Очень доволен.Менеджеры отзывчивые. Всегда помогали решать возникающие вопросы. Обслуживание ненавязчивое звонят 1-2 раза в месяц. По делу. Одна из лучших линий консультации. Работают профессионалы. Советую
Павел С.
1 декабря 2025
Все отлично, купил здесь консультант, менеджеры молодцы, хорошо проконсультировали. После продажи не пропадают, всегда на связи, помогают решать сложные ситуации
Читать полностью
Павел С.
1 декабря 2025
Все отлично, купил здесь консультант, менеджеры молодцы, хорошо проконсультировали. После продажи не пропадают, всегда на связи, помогают решать сложные ситуации
Надежда
11 ноября 2025
Раньше наша компания обслуживались у другого поставщика, сейчас КвантумКонсультант и мы очень довольны!
КонсультантПлюс сейчас лучшая правовая система на рынке. У них самая полная и актуальная информация для юристов, бухгалтеров и руководителей, удобный поиск и поддержка клиентов.
Решают вопросы четко и по делу, никогда не подводят.
Сервис тоже отличный. Наш менеджер всегда на связи, помогает с любыми вопросами, напоминает о важных обновлениях и изменениях. Всегда чувствуем заботу о себе как о клиенте, а нам есть с чем сравнивать.
Однозначно рекомендуем КвантумКонсультант!
Читать полностью
Надежда
11 ноября 2025
Раньше наша компания обслуживались у другого поставщика, сейчас КвантумКонсультант и мы очень довольны!
КонсультантПлюс сейчас лучшая правовая система на рынке. У них самая полная и актуальная информация для юристов, бухгалтеров и руководителей, удобный поиск и поддержка клиентов.
Решают вопросы четко и по делу, никогда не подводят.
Сервис тоже отличный. Наш менеджер всегда на связи, помогает с любыми вопросами, напоминает о важных обновлениях и изменениях. Всегда чувствуем заботу о себе как о клиенте, а нам есть с чем сравнивать.
Однозначно рекомендуем КвантумКонсультант!
Получите консультацию нашего специалиста
Оставьте свои контактные данные, мы свяжемся с вами в ближайшее
время и ответим на все вопросы